Главная → Бухгалтерский форум → Уплата НДФЛ с зарплатного …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 28 марта 2019 г.

Уплата НДФЛ с зарплатного аванса

ID-57325d61bc

Посетитель

0 баллов

27 марта 2019 г. в 09:01

1. Как вернуть из налоговой ошибочно перечисленную сумму НДФЛ (переплату) за 2018 год? 2. Ежемесячно аванс выплачиваем 30 числа. Должны ли мы перечислять НДФЛ?

Ответы и обсуждение

Эксперт ГК

Издательство «Главная книга»

28 марта 2019 г. в 13:16

1) Чтобы вернуть переплату по НДФЛ, надо подать в ИФНС:
- заявление по утвержденной форме <Приложение № 8 к Приказу ФНС от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@>,
- выписку из регистра по НДФЛ за 2018 год – можете воспользоваться формой, предлагаемой вашей бухпрограммой;
- платежное поручение об уплате НДФЛ – их может быть несколько <Письмо ФНС от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@>.

2) Исчислять НДФЛ с зарплаты надо в последний день месяца, за который она начислена. Поэтому необходимость удержания НДФЛ с аванса, который выплачивается 30 числа, зависит от количества дней в конкретном календарном месяце:
- если этот день – последний (к примеру, в апреле, июне и так далее), то надо удержать НДФЛ и уплатить его в бюджет в этот день или на следующий <п. 6 ст. 226 НК РФ, Определение ВС РФ от 11.05.2016 N 309-КГ16-1804>;
- если этот день – не последний в месяце (к примеру, в январе, марте, мае и так далее), то при выплате аванса НДФЛ не удерживается и в бюджет не перечисляется.
При этом последний день месяца будет считаться днем фактического получения дохода. В этот день надо будет исчислить НДФЛ со всех доходов в виде зарплаты, в том числе и аванса. Эту сумму удержите при выплате оставшейся части зарплаты, которую вы будете выплачивать по окончании месяца. Получается, что срок уплаты в бюджет НДФЛ с такого аванса - не позднее следующего дня после выплаты оставшейся части зарплаты <Письма Минфина от 21.02.2019 N 03-04-05/11355, от 26.04.2018 N 03-04-06/28613>.

1) Чтобы вернуть переплату по НДФЛ, надо подать в ИФНС: 
- заявление по утвержденной форме <Приложение № 8 к Приказу ФНС от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@>,  
- выписку из регистра по НДФЛ за 2018 год – можете воспользоваться формой, предлагаемой вашей бухпрограммой; 
- платежное поручение об уплате НДФЛ – их может быть несколько <Письмо ФНС от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@>.

2) Исчислять НДФЛ с зарплаты надо в последний день месяца, за который она начислена. Поэтому необходимость удержания НДФЛ с аванса, который выплачивается 30 числа, зависит от количества дней в конкретном календарном месяце: 
- если этот день – последний (к примеру, в апреле, июне и так далее), то надо удержать НДФЛ и уплатить его в бюджет в этот день или на следующий <п. 6 ст. 226 НК РФ, Определение ВС РФ от 11.05.2016 N 309-КГ16-1804>; 
- если этот день – не последний в месяце (к примеру, в январе, марте, мае и так далее), то при выплате аванса НДФЛ не удерживается и в бюджет не перечисляется.  
При этом последний день месяца будет считаться днем фактического получения дохода. В этот день надо будет исчислить НДФЛ со всех доходов в виде зарплаты, в том числе и аванса. Эту сумму удержите при выплате оставшейся части зарплаты, которую вы будете выплачивать по окончании месяца. Получается, что срок уплаты в бюджет НДФЛ с такого аванса - не позднее следующего дня после выплаты оставшейся части зарплаты <Письма Минфина от 21.02.2019 N 03-04-05/11355, от 26.04.2018 N 03-04-06/28613>.

Отмена

Ответить

Рейтинг знатоков за последний месяц

ID-7496db5c30

60 баллов

Людмила

20 баллов

ID-3a67b37e65

0 баллов

Опрос

Приходилось ли вам аннулировать ошибочный счет-фактуру?

Вебинары

Летние изменения — 2026 налогового и трудового законодательства: что важно не пропустить

25 августа 10:30–13:30 (МСК)

Варианты участия

Прямой эфир, живое общение с лектором

Доступ к видеозаписи и материалам

Ведет вебинар

Евгения Михайловна Филимонова

главный редактор журнала «Главная книга»

Регистрация на вебинар

НОВОЕ

ККТ-2026: как не допустить ошибок и избежать штрафов

Самозанятый торгует через маркетплейс – как платить налоги?

Самозанятый не пробивал чеки: как исправить?

Договор займа между юрлицами и физлицами: условия и образец составления

Ключевая ставка в 2026 г.

Что делать, если самозанятый неожиданно превысил лимит по доходам?

Расчет налога на имущество

Как проверить срок действия патента иностранного гражданина

ПОЛЕЗНОЕ

Cроки уплаты налогов и взносов в 2026 году

Cроки сдачи отчетности-2026

Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2026 год (шестидневка)

КБК на 2026 год

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам

Свежий номер журнала «Главная книга»

Производственный календарь на 2027 г. (пятидневка)

Подкаст: новости за 5 минут

Не пропустите!

Осталось 4 дня!

Налог при АУСН за июнь 2026 г.

Декларация по НДС за 2 квартал 2026 г.

Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за полугодие 2026 г.

Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за полугодие 2026 г.

Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за полугодие 2026 г.

Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежеквартально) за полугодие 2026 г.

Расчет 6-НДФЛ за 1 полугодие 2026 г.

Расчет по страховым взносам в ИФНС за 1 полугодие 2026 г.

Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 2 квартал 2026 г.

Персонифицированные сведения о физлицах за июнь 2026 г.

ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм) за 1 полугодие 2026 г.

Уведомление об исчисленных суммах налогов за июль 2026 г.

Декларация по туристическому налогу за 2 квартал 2026 г.

Осталось 5 дней!

Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за июнь 2026 г.

ЕСХН за полугодие 2026 г.

Земельный налог (для организаций) за 2 квартал 2026 г.

НДС 1 платеж за 2 квартал 2026 г.

НДФЛ (ИП) за 1 полугодие 2026 г.

НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 июля 2026 г.

Налог на имущество организаций за 1 полугодие 2026 г.

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) доплата за 2 квартал 2026 г.

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 1 сроку за 9 месяцев 2026 г.

Налог при УСН (ИП) за полугодие 2026 г.

Налог при УСН (организации) за 1 полугодие 2026 г.

Транспортный налог за 2 квартал 2026 г.

Туристический налог за 2 квартал 2026 г.

Календарь на рабочий стол