Главная → Бухгалтерский форум → Уплата НДФЛ с зарплатного …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 28 марта 2019 г.

Уплата НДФЛ с зарплатного аванса

ID-57325d61bc

Посетитель

0 баллов

27 марта 2019 г. в 09:01

1. Как вернуть из налоговой ошибочно перечисленную сумму НДФЛ (переплату) за 2018 год? 2. Ежемесячно аванс выплачиваем 30 числа. Должны ли мы перечислять НДФЛ?

Ответы и обсуждение

Эксперт ГК

Издательство «Главная книга»

28 марта 2019 г. в 13:16

1) Чтобы вернуть переплату по НДФЛ, надо подать в ИФНС:
- заявление по утвержденной форме <Приложение № 8 к Приказу ФНС от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@>,
- выписку из регистра по НДФЛ за 2018 год – можете воспользоваться формой, предлагаемой вашей бухпрограммой;
- платежное поручение об уплате НДФЛ – их может быть несколько <Письмо ФНС от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@>.

2) Исчислять НДФЛ с зарплаты надо в последний день месяца, за который она начислена. Поэтому необходимость удержания НДФЛ с аванса, который выплачивается 30 числа, зависит от количества дней в конкретном календарном месяце:
- если этот день – последний (к примеру, в апреле, июне и так далее), то надо удержать НДФЛ и уплатить его в бюджет в этот день или на следующий <п. 6 ст. 226 НК РФ, Определение ВС РФ от 11.05.2016 N 309-КГ16-1804>;
- если этот день – не последний в месяце (к примеру, в январе, марте, мае и так далее), то при выплате аванса НДФЛ не удерживается и в бюджет не перечисляется.
При этом последний день месяца будет считаться днем фактического получения дохода. В этот день надо будет исчислить НДФЛ со всех доходов в виде зарплаты, в том числе и аванса. Эту сумму удержите при выплате оставшейся части зарплаты, которую вы будете выплачивать по окончании месяца. Получается, что срок уплаты в бюджет НДФЛ с такого аванса - не позднее следующего дня после выплаты оставшейся части зарплаты <Письма Минфина от 21.02.2019 N 03-04-05/11355, от 26.04.2018 N 03-04-06/28613>.

1) Чтобы вернуть переплату по НДФЛ, надо подать в ИФНС: 
- заявление по утвержденной форме <Приложение № 8 к Приказу ФНС от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@>,  
- выписку из регистра по НДФЛ за 2018 год – можете воспользоваться формой, предлагаемой вашей бухпрограммой; 
- платежное поручение об уплате НДФЛ – их может быть несколько <Письмо ФНС от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@>.

2) Исчислять НДФЛ с зарплаты надо в последний день месяца, за который она начислена. Поэтому необходимость удержания НДФЛ с аванса, который выплачивается 30 числа, зависит от количества дней в конкретном календарном месяце: 
- если этот день – последний (к примеру, в апреле, июне и так далее), то надо удержать НДФЛ и уплатить его в бюджет в этот день или на следующий <п. 6 ст. 226 НК РФ, Определение ВС РФ от 11.05.2016 N 309-КГ16-1804>; 
- если этот день – не последний в месяце (к примеру, в январе, марте, мае и так далее), то при выплате аванса НДФЛ не удерживается и в бюджет не перечисляется.  
При этом последний день месяца будет считаться днем фактического получения дохода. В этот день надо будет исчислить НДФЛ со всех доходов в виде зарплаты, в том числе и аванса. Эту сумму удержите при выплате оставшейся части зарплаты, которую вы будете выплачивать по окончании месяца. Получается, что срок уплаты в бюджет НДФЛ с такого аванса - не позднее следующего дня после выплаты оставшейся части зарплаты <Письма Минфина от 21.02.2019 N 03-04-05/11355, от 26.04.2018 N 03-04-06/28613>.

Отмена

Ответить